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大企业税收风险分析报告(大企业税务风险管理)

admin 法律资讯 2020-10-15 5 0

税务重点检查41家企业涉税风险点及四项自查技巧,请迅速接受!

毫无疑问,2018年对会计来说是前所未有的忙碌和极度紧张的一年。

在这个“历史上最严厉的纳税年度”,实施了一系列措施,如国税地税合并金税三期非居民金融账户涉税信息尽职调查、实名税务认证检查改革、智能金融机器人征信系统、税制改革、各种新财税政策等。已经考验了财务人员的专业和信用。

回顾近几个月的税务检查,从上市公司的CFO到兼职会计、出纳、老板被约谈、被罚款、被判刑,再看他们做了什么,都不敢想。

10月3日,范冰冰“阴阳合同”偷税案以会计师落网为代价告一段落。

7月2日,60岁的兼职女会计袁,共虚开发票677张,纳税2347万元,罚款40万元,刑期14年;

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亲密小商品梳理了企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、房产税、消费税等41个企业经营中常见的涉税风险点,并针对这些问题提出了解决方案。

同时还收集了处理税务稽查的四个步骤,以及如何防患于未然的三点建议,帮助你做好税务筹划,降低涉税风险。

企业所得税稽查风险点

01

收入类

1.获得了手续费收入,这不包括在总收入中。比如扣缴个人所得税获取手续费收入。

【核查建议】

检查“其他”、“手续费”等明细科目在其他应付款下的贷方金额和余额,是否有收取手续费的收入。

2.的确是无法支付的款项,不包括在总收入中。

【核查建议】

查看应付账款及其他应付款明细的长期未核销余额。

3.违约金收入未计入收入总额.例如,买方的预付款将被没收。

【核查建议】

提前核对收到的账目,了解当前核算单位贷方发生额长期不变的原因。

如果4.取得补贴收入且不符合非应税收入条件,则长期当期付款不计入总收入。

【核查建议】

检查其他应付款、专项应付款等科目的贷方发生额,以及相关拨付文件是否符合非税财政资金的有关规定。

如果5.交际应酬的礼品赠送使用,按照规定不算销售收入。

【核查建议】

检查产成品科目的贷方是否直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等。在所得税申报时视为销售以确定收入。

政策依据:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)。

6.外购水电气用于职工福利没有按照规定将收入确认为销售额。

【核查建议】

检查管理费用、员工福利费等科目,审核水电使用分配表等管理报表,员工福利费是否有未确认收入。

政策依据:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)。

7.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入.如土地使用权出租时,租金收入跨年度取得,相关摊销已计入成本,但租金收入尚未确认。

【核查建议】

检查其他业务收入等科目,审核租赁合同,按照税法规定进行纳税调整。

政策依据:《所得税法实施条例》第九条及《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)。

02

扣除类

1.视同工资薪金的各种劳动报酬支出的回应是不进行税收调整。

A.补贴性质的劳动报酬支出,如年终奖、岗位专家奖金、码头津贴等。尚未通过核算的应付职工薪酬,也未计入工资薪金总额计算纳税调整。

B.临时工、再就业退休人员和接受外部劳务派遣就业人员实际发生的工资薪金费用,不计入工资薪金总额计算调税。

C.工资和薪金支出超过relev规定的限额

检查管理费用、其他应付款等科目,审核政府下达的工资支出标准,对不符合税法规定的进行纳税调整。

【核查建议】,没有税收调整。

2.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等,以及计提但未实际拨缴的工会经费

检查其他应付款,检查企业当年发生的工资、福利费、工会经费、补充养老保险等有效凭证是否能完整提供,否则不能税前扣除。

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