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核定征收和查账征收(增值税即征即退有时间限制吗)

admin 税务筹划 2021-01-13 1 0

对于企业来说,是查账催收好还是核实催收好?两者有什么区别?

对企业而言,到底是选择查账征收好还是核定征收好?两种征收方式之间有什么区别?哪种比较合适、比较划算呢?

在中国,公司和个人的营业收入都要缴纳所得税,但严格来说,公司需要缴纳企业所得税,而个体户和个人独资企业只需要缴纳个人所得税。

合伙有特殊情况,合伙本身不需要缴纳企业所得税。合伙企业中有法人股东的,公司法人股东就其所得缴纳企业所得税。

目前国内大部分企业属于查账征收,但个体户由于经营规模小,会计制度不完善,分为查账征收和核销征收。核定征收分为核定应税所得率、核定征收率和定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税,即利润收入,增值税不适用。

01查账征收

简单来说,如果你有健全的会计制度,你需要按照法律法规做好账簿,然后根据账簿上的利润来计算你的应纳税额。

计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数

02核定应纳税所得额

其实企业并没有健全的会计制度,只能准确计算收入而不能计算成本,或者只能准确计算成本而不能计算收入。那么税务局只能根据你的营业额或者成本来计算你的税率。

所以这种方式有两种方法:

03核定收款率

。也是因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能计算营业额。税务局为这种方式设定了征收率,直接乘以企业营业额。好像不是针对利润,所以征收率比较小。

公式:应纳税额=营业额*核定征收率

04定期定额

俗称“交定额税的”,跟核定征收率很像,不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序,范围也都不太相同等等,而且一定时间内不变,如果营业额偏离太多了,就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的,也是应纳税额=营业额*核定征收率。

温馨提醒

1.如果贵公司财务核算制度不健全,不能正确核算成本费用,您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适,要及时反应,看看能不能申请调整。

2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话,那么您得赶紧争取查账征收,因为这样就可以少缴税了。

3.不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单。

从上面我们可以知道,查账征收和核销征收最重要的区别就是应税所得的区别。

审计征收方式下,企业应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-损失;

核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率;

那么,核定征收一定比查账征收划算吗?

不一定!审计征收可以根据企业的实际经营情况进行,进行公平的多付征收。实行查账征收的企业应当按时参与所得税汇算清缴,并及时补缴税款。

而经批准的收款企业可能不需要参与最终结算,减少了审计的成本和麻烦;运营效率好的企业可能从中获得额外的收益;但是可能会给效率差的企业带来额外的损失。

哪种采集方式更适合企业需要专业的财务规划和分析。 一般来说,如果你是初创企业或者微利企业,实际利润不多甚至亏损,只要账目真实,你需要缴纳的实际税款可能会低于核定的税款。但是,如果你属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等。因为行业的特点,你拿不到费用发票,比较简单,性价比高。

因此,企业成立时,要综合考虑各种相关税种的选择,计算税收成本,进行成本定价和利润估算,以便更好地节约成本,进行生产经营。