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税收筹划例子(税收筹划与税法的关系)

admin 核定征收 2021-01-23 1 0

简单的税收筹划和节税案例!

在税收筹划方案中,需要综合考虑税收筹划方案是否会给企业带来绝对收益。企业管理者在进行决策时,首先要从企业决策环节和企业经营环节入手,考虑税收结果,做好税收筹划,以达到理想的经济和税收效果。管理决策不仅是管理者的权利,也是管理者的义务。企业决策往往是关系到企业未来发展的重要环节,也是最重要的税收筹划环节。下面我们将用一个案例来说明税收筹划对决策效果的重要影响。

税收筹划

随着房地产市场的宏观调控,公众观望情绪严重,房地产成交量下降。某房地产开发公司经理为了加快资金回笼,决定采取一些促销手段。企业在设计销售计划时,面临以下两种选择:(假设一套房子定价100万元,一辆车价值10万元):

方案一:“促销期间买房买车”。

方案二:“促销期间原价的10%”。

从以上过程,经理初步分析:对于选项1,客户100万买房子,一定要给车,花10万,那么房地产公司净盈余90万;方案二,如果在促销期间给客户原价10%的折扣,净盈余100 (1-10%)=90万元,那么两个方案没有区别,两个方案都是可行的。

然而,从税收的角度来看,该方案有优点也有缺点:

方案一:房地产公司,卖一套房子100万,需要缴纳营业税100 5%=5万元,城建税及附加5(3% 7%)=5000元;

由于房地产公司以100万元、10万元的价格免费购车并赠送给客户,根据增值税的规定,企业将购买的商品免费赠送给他人,视为销售商品,需缴纳增值税。

所以要多交增值税:1017%=元。

由于汽车是房地产公司免费赠送给客户的,个人所得税的20%应作为“意外收入”缴纳,房地产公司有代扣代缴的义务。即房地产公司还需要代客户缴纳个人所得税。所以要给客户多交个人所得税:10 20%=2万元。

由于房地产公司代客户缴纳个人所得税2万元,根据所得税规定不能作为企业所得税前成本扣除,需多缴纳企业所得税20.33=66万元。

房地产公司缴纳印花税1000.05%=05万元。

对于客户来说,房产销售需要缴纳契税:100 3%=3万元。

印花税:1000.05%=05万元。客户总共支付了元

方案二:按优惠价格的10%出售,即售价90万元,因此需缴纳营业税905%=4.5万元,城建税及附加4.53%(7%)=4.5万元;缴纳印花税900.05%=0.45万元。

对于客户来说,房产销售需要缴纳契税:903%=2.7万元。

印花税:900.05%=0.45万元。客户共支付2745万元

可见方案一缴纳的税比方案二多,方案二对房地产公司和客户都比较好。

从以上案例可以看出,各种方案实际上满足了管理者的最终需求,达到了预期的目的。但如果考虑税收因素,方案的优劣就凸显出来了。

虽然案例简单,但显然税收筹划可以有效的节税,减轻税负。企业要发展,必须解决税收问题。不交税是违法的,要受到法律制裁。纳税过多必然会影响企业的效率。因此,有必要加强企业内部税收管理。管理者在决策时应树立“合同决定业务流程,业务流程产生税收,税收在财务上能够体现”的理念,加强企业各部门之间的相互协作,培养高素质的税务管理人才,从而减轻企业的税收负担,规避企业的税收风险。如果您的公司对税务规划感兴趣,但对税务规划缺乏了解,您可以通过一税通(yishuitong.vip).获得更多有关税务规划的信息